Tình huống hóa đơn trị giá trước thuế

Với nội dung: Em chia sẻ giúp chị căn cứ pháp lý của tình huống sau nha:
Cty chị bị dính vào hoá đơn trị giá trước thuế 3 tỷ, thuế 300triệu. Cty đã điều chỉnh giảm khấu trừ 300tr tiền thuế vat rồi và cũng điều chỉnh giảm 3 ty tiền giá vốn hàng bán kia vào chỉ tiêu B4 khi qtoan năm. Nhưng bên thuế không đồng ý đòi phạt hành vi.... và truy thu trực tiếp 20% trên 3 tỷ kia. Chứ không cho Cty đưa lên chỉ tiêu B4. Như vậy thuế có đúng không nha e
Cty lỗ luỹ kế. Chij cũng có giải trình hoá đơn đó là giá vốn tương ứng với các khoản doanh thu đã kê khai nộp thuế trong kỳ lun rồi
Chị tham khảo một số thông tin mà người hỗ trợ tìm hiểu được về trường hợp của Chị ạ, như sau:
** Về khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Tại Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi Điểm a Khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 quy định:
Điều 47. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:
a) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;
b) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.
Đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
...
=>> Theo quy định trên thì khi phát hiện hồ sơ khai thuế TNDN đã nộp có sai, sót thì Chị vẫn có thể khai bổ sung nếu thuộc 02 trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều 47 nêu trên.
Nếu hồ sơ khai thuế bị sai, sót mà Chị nhắc đến thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế thì sẽ không được khai bổ sung.
>> Do đó, Chị cần kiểm tra lại hồ sơ khai thuế mà Chị nhắc đến có thuộc 02 trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi Điểm a Khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 hay không để có căn cứ xác định Chị có được khai bổ sung để điều chỉnh sai sót trong hồ sơ khai thuế ạ.
** Về xử phạt vi phạm hành chính
Theo thông tin Chị cung cấp, người hỗ trợ xác định Chị đang bị xử phạt VPHC theo 1 trong các hành vi vi phạm quy định tại Khoản 1 Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Khoản 11 Điều 1, Khoản 2 Điều 2 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định như sau:
Điều 16. Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn
1. Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
c) Khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm đã bị cơ quan có thẩm quyền lập biên bản vi phạm hành chính xác định là hành vi trốn thuế nhưng người nộp thuế vi phạm hành chính lần đầu về hành vi trốn thuế, đã khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền ra quyết định xử phạt và cơ quan thuế đã lập biên bản ghi nhận để xác định là hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế;
d) Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn đối với giao dịch liên kết nhưng người nộp thuế đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc đã lập và gửi cơ quan thuế các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết;
đ) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm nhưng khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp thuộc về bên bán hàng và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định.
…
Trân trọng!