tình huống công ty thuê văn phòng, nhà xưởng của  cá nhân, để được tính vào chi phí được trừ

Với nội dung: Chào em, em xem giúp chị Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP cho tình huống công ty thuê văn phòng, nhà xưởng của  cá nhân, để được tính vào chi phí được trừ thì  ngoài việc ký hợp đồng thì cá nhân cho thuê kia phải xuất hóa đơn cho cty và công ty phải thanh toán đúng theo phương thức không dùng tiền mặt cho khoản thuê từ 5triệu đồng trở lên phải không em. Theo quy định cũ thì công ty chỉ cần có hợp đồng và chứng từ thanh toán thì đã đủ điều kiện tính vào chi phí được trừ cho khoản đi vay đó rồi
Tại Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định:
Điều 9. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp;
...
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
Đối với các trường hợp: Mua sản phẩm là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, sõng, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra; mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng phải có chứng từ chi trả tiền theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ cho người bán (đối với trường hợp giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của từng hộ, cá nhân từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt) và Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm;
c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
...
=>> Như vâyk, theo quy định trên, khoản chi để thuê văn phòng, nhà xưởng của cá nhân sẽ được tính các chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi thuê văn phòng, nhà xưởng của cá nhân này phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
Trường hợp cá nhân cho thuê văn phòng, nhà xưởng này có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT thì phải có chứng từ chi trả tiền theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ cho cá nhân cho thuê tài sản này và đưa khoản chi thuê văn phòng, nhà xưởng này vào Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm.
Theo Khoản 15 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi Điểm b Khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 thì ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đối với cá nhân là từ 500 triệu đồng trở lên.
- Khoản chi tiền thuê văn phòng, thuê xưởng từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
** Đối với nội dung “Theo quy định cũ thì công ty chỉ cần có hợp đồng và chứng từ thanh toán thì đã đủ điều kiện tính vào chi phí được trừ cho khoản đi vay đó rồi” thì điều kiện đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế cũng tương tự như đối với khoản chi khi thuê văn phòng, nhà xưởng là các khoản chi thanh toán cho chi phí vay vốn phải đáp ứng các điều kiện tại điểm a, b và điểm c Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Trường hợp việc chi trả lãi vay thuộc 1 trong các Khoản 4, 9, 10, 18, 21 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN.