Cách khai báo cho thành viên góp vốn và thời gian khai báo

Tình huống:  Bên cty chị chi trả lợi nhuận sau thuế cho thành viên góp vốn thì cty sẽ khai báo mẫu gì và thời gian khai thuế như thế nào. Cty chị là cty tnhh 2tv và khai thuế gtgt theo quý

Cách xử lý (tham khảo):

Tại điểm c Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi Khoản 6 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:
Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
...
3. Thu nhập từ đầu tư vốn
...
c) Lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh và các hình thức kinh doanh khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Luật Hợp tác xã; lợi tức nhận được do tham gia góp vốn thành lập tổ chức tín dụng theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng; góp vốn vào Quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư khác được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.
Không tính vào thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn đối với lợi tức của doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ.
…
Tại Khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:
Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
...
4. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo từng lần phát sinh, bao gồm:
...
g) Thuế thu nhập cá nhân do cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ chuyển nhượng vốn; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.
...
Tại Khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 (Còn hiệu lực đến: 30/06/2026) quy định:
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
...
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
...
=>> Căn cứ quy định trên thì khoản lợi nhuận bằng tiền mà thành viên góp vốn nhận được từ công ty TNHH được xác định là thu nhập từ đầu tư vốn và thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân.
Đồng thời, thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn là loại thuế được thực hiện khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
>> Do đó, khi công ty của Chị thực hiện chi trả lợi nhuận bằng tiền cho thành viên góp vốn thì công ty có trách nhiệm khấu trừ, khai thuế và nộp thuế TNCN thay cho thành viên góp vốn đối với khoản thu nhập này, chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh việc chi trả lợi nhuận.
Chị sử dụng tờ khai theo mẫu số 06/TNCN - Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú; tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú) ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC (này bị sửa đổi bởi Điểm g Khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC) để kê khai thuế thay, nộp thuế thay cho thành viên góp vốn khi chi trả lợi nhuận ạ.